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營業(yè)凈現(xiàn)金流的計算公式是什么

日期：2024-04-30 14:40:33 來源：互聯(lián)網(wǎng)

營業(yè)活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量即營業(yè)凈現(xiàn)金流(NOCF), 是指一定時期由營業(yè)活動引發(fā)的凈現(xiàn)金的流量。

營業(yè)凈現(xiàn)金流(NOCF) =營業(yè)現(xiàn)金流人-營業(yè)現(xiàn)金流出營業(yè)現(xiàn)金流起源于利潤表的營業(yè)收入和營業(yè)費(fèi)用。營業(yè)收人指銷售收入凈額。營業(yè)費(fèi)用指銷售成本、銷售及管理費(fèi)用、折舊以及稅金的總和。但是，并非所有的收人和費(fèi)用都生成或耗用現(xiàn)金。費(fèi)用的增加也不- -定反映為相應(yīng)的現(xiàn)金流出。那么我們怎樣計量營業(yè)收人和營業(yè)費(fèi)用產(chǎn)生的現(xiàn)金流呢?

銷售現(xiàn)金流入=銷售收入- (應(yīng)收賬款(期末) -應(yīng)收賬款(期初))=銷售收入-△應(yīng)收賬款

其中，“△應(yīng)收賬款"表示該期內(nèi)應(yīng)收賬款的變動額。

營業(yè)現(xiàn)金流出包括:采購貨物成本、銷售及管理費(fèi)用(SG& A)中的現(xiàn)金支出。其中不包括與現(xiàn)金無關(guān)的折舊支出。營業(yè)現(xiàn)金流出的計算方法是:營業(yè)現(xiàn)金流出=采購現(xiàn)金支出+銷售及管理費(fèi)用+稅金的現(xiàn)金支出

其中：采購現(xiàn)金支出=采購成本- (應(yīng)付賬款(期末) -應(yīng)付賬款(期初))=采購成本-應(yīng)付賬款

采購成本=銷售成本+0存貨

其中，“△應(yīng)付賬款"表示該期內(nèi)應(yīng)付賬款的變動額，“0 存貨"表示當(dāng)期存貨變化量。整理以上公式后可知:采購現(xiàn)金支出=銷售成本+4存貨-0應(yīng)付賬款

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